www.kalkulatory.gofin.pl

Kalkulator składki zdrowotnej przedsiębiorcy

Kalkulator służy do wyliczenia miesięcznej podstawy wymiaru oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne osób prowadzących działalność gospodarczą opłacających podatek dochodowy według skali podatkowej lub podatek liniowy (dalej: przedsiębiorców).

UWAGI:

• do ustalenia podstawy wymiaru składki zdrowotnej przyjmuje się przychody i koszty ich uzyskania w rozumieniu ustawy o PDOF, z tym że:
  • w przychodach uwzględnia się przychody zwolnione z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 63a, 63b, 152-154 ustawy o PDOF (tj. uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej, osiągnięte z realizacji nowej inwestycji, oraz przychody objęte ulgami: na powrót, dla rodzin 4+, dla pracujących seniorów),
  • nie uwzględnia się w przychodach i kosztach ich uzyskania, przychodów osiągniętych i kosztów poniesionych w okresie zawieszenia wykonywania działalności;
• w kalkulatorze założono, że składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorca zalicza do kosztów uzyskania przychodów;
• w przypadku sprzedaży środków trwałych co do zasady w przychodach należy uwzględnić przychód z takiej sprzedaży, a w kosztach uzyskania przychodów ich niezamortyzowaną wartość (uwaga! jeżeli środek trwały był amortyzowany przed 2022 r., na potrzeby kalkulatora w pozycji dotyczącej kosztów należy dodatkowo ująć odpisy amortyzacyjne zaliczone do kosztów podatkowych do końca 2021 r.; zasadę tę stosuje się również przy sprzedaży samochodu osobowego, przy czym należy tu uwzględnić limit 150.000 zł/225.000 zł, powyżej którego odpisy amortyzacyjne nie stanowią kosztów podatkowych);
• podatnicy prowadzący PKPiR przy ustalaniu dochodu stanowiącego podstawę wymiaru składki zdrowotnej uwzględniają różnice remanentowe (uwaga! przy ustalaniu podstawy wymiaru składki zdrowotnej w 2022 r. ww. dochodu nie powiększało się o różnicę remanentową, jeśli wartość remanentu końcowego była wyższa niż wartość remanentu początkowego);
• ustalając podstawę wymiaru składki zdrowotnej uwzględnia się koszty uzyskania przychodów zaliczone przed 1 stycznia 2022 r. do tych kosztów przy ustalaniu dochodu z działalności gospodarczej (uwaga! zgodnie z wyjaśnieniem ZUS, regulacja ta ma na celu uwzględnienie, dla celów składki zdrowotnej, kosztu uzyskania przychodu, który podatkowo był tym kosztem przed 2022 r., a związany jest z przychodem powstałym po 31 grudnia 2021 r.).
• nie uwzględnia się w przychodach i kosztach ich uzyskania (oraz w wysokości opłaconych składek społecznych), przychodów osiągniętych i kosztów poniesionych (oraz składek społecznych opłaconych) w miesiącu, w którym przedsiębiorca spełniał warunki do zwolnienia z obowiązku opłacania składki zdrowotnej na podstawie art. 82 ust. 8-9a ustawy zdrowotnej.