kalkulatory podatkowe, kalkulator VAT, kalkulator płac, kilometrówka, ryczałt samochodowy
lupa
A A A

Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 15 (914) z dnia 20.05.2016

Korekta VAT dokonywana przy sprzedaży samochodu osobowego - nowy kalkulator Gofinu

W stanie prawnym obowiązującym przed 1 kwietnia 2014 r. od zakupu samochodów osobowych podatnicy mogli odliczać 60% kwoty VAT wykazanej w fakturze, nie więcej niż 6.000 zł. Natomiast obecnie (tj. od 1 kwietnia 2014 r.) od zakupu samochodu osobowego generalnie podatnicy mogą odliczać 50% kwoty VAT wykazanej w fakturze. Odliczenie pełne (100%) przysługuje wyłącznie w sytuacji, gdy samochód służy tylko celom firmowym, co jest potwierdzone m.in. prowadzoną w tym celu ewidencją przebiegu pojazdu.

UWAGA! Sprzedaż samochodu osobowego, od zakupu którego podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT (całości lub części), należy opodatkować (z zastosowaniem stawki 23%).


WAŻNE: Jeżeli od zakupu samochodu odliczenie VAT było limitowane (60% kwoty VAT, nie więcej niż 6.000 zł, lub 50% kwoty VAT), w przypadku sprzedaży tego pojazdu podatnik może "odzyskać" część nieodliczonego podatku (poprzez dokonanie korekty VAT). Jest to możliwe, jeżeli sprzedaż pojazdu nastąpi w trakcie tzw. okresu korekty.

okresy korekty
(licząc od miesiąca zakupu samochodu)
60 miesięcy
(dotyczy pojazdów o wartości początkowej przekraczającej 15.000 zł)
12 miesięcy
(dotyczy pojazdów o wartości początkowej nieprzekraczającej 15.000 zł)

Korekty VAT, o której mowa, dokonuje się w deklaracji VAT za miesiąc (kwartał), w którym sprzedano samochód, w kwocie proporcjonalnej do pozostałego okresu korekty. Ten "pozostały okres korekty" należy liczyć od miesiąca sprzedaży samochodu.

W przypadku sprzedaży samochodu, od zakupu którego odliczenie VAT było limitowane, korekty VAT dokonuje się "in plus", czyli zwiększa ona VAT naliczony podlegający odliczeniu.

Sposób ustalenia kwoty korekty VAT w związku ze sprzedażą samochodu osobowego pokazano na przykładach. Ich graficzne ujęcie pokazano natomiast w wideoinstruktażu dostępnym na naszej stronie internetowej.

Wideoporadniki Wideoinstruktaże dostępne są w serwisie
www.wideoporadniki.gofin.pl

Przykład 1

W styczniu 2014 r. podatnik kupił samochód osobowy za 100.000 zł netto. Kwota VAT wykazana w fakturze wynosiła 23.000 zł. Samochód miał być wykorzystywany do czynności opodatkowanych, więc od zakupu pojazdu podatnik odliczył VAT w wysokości 6.000 zł (tj. 23.000 zł × 60%, nie więcej niż 6.000 zł). Nie odliczył zatem 17.000 zł (tj. 23.000 zł - 6.000 zł).

W kwietniu 2016 r. samochód został sprzedany. Sprzedaż nastąpiła w trakcie okresu korekty, który obejmuje tu okres: styczeń 2014 r. - grudzień 2018 r. Od miesiąca sprzedaży do końca okresu korekty pozostały 33 miesiące (kwiecień 2016 r. - grudzień 2018 r.). Kwota korekty VAT wyniesie zatem:

17.000 zł (kwota nieodliczonego VAT) × 33/60 = 9.350 zł.

Kwota 9.350 zł zwiększy VAT naliczony za kwiecień br.


Przykład 2

Dane jak w przykładzie 1, ale zakładamy, że samochód był kupiony w styczniu 2015 r., a od zakupu podatnik odliczył 50% kwoty VAT wykazanej w fakturze (odliczył zatem 23.000 zł × 50% = 11.500 zł).

Okres korekty obejmuje tu okres: styczeń 2015 r. - grudzień 2019 r. Od miesiąca sprzedaży (czyli od kwietnia 2016 r.) do końca okresu korekty pozostało 45 miesięcy (kwiecień 2016 r. - grudzień 2019 r.). Kwota korekty VAT wyniesie zatem:

11.500 zł (kwota nieodliczonego VAT) × 45/60 = 8.625 zł.

Kwota 8.625 zł zwiększy VAT naliczony za kwiecień br.


WAŻNE: W celu ustalenia kwoty korekty VAT (czyli kwoty, jaką podatnik może "odzyskać" w związku ze sprzedażą samochodu osobowego), można skorzystać z kalkulatora dostępnego na naszej stronie internetowej.


W kalkulatorze należy podać miesiąc i rok nabycia pojazdu, wskazać, czy wartość początkowa pojazdu przekracza 15.000 zł, podać kwotę VAT wynikającą z faktury zakupu i zakres prawa do odliczenia VAT oraz podać miesiąc i rok sprzedaży pojazdu. Okres korekty, liczba miesięcy pozostałych do końca tego okresu oraz kwota korekty VAT zostaną ustalone automatycznie.

Kalkulatory Kalkulator korekty VAT
dostępny jest w serwisie
www.kalkulatory.gofin.pl

UWAGA! Kalkulator korekty VAT może być wykorzystany także do ustalenia kwoty korekty VAT w sytuacji, gdy od zakupu samochodu osobowego podatnik odliczył 100% VAT (i zaprowadził ewidencję przebiegu pojazdu), lecz po pewnym czasie rezygnuje z prowadzenia tej ewidencji (i wybiera limitowane odliczenie VAT - w wysokości 50% kwoty VAT).

www.KalkulatoryPodatkowe.pl - Kalkulatory w podatku VAT:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PodatekVAT.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Prenumerata 2018 r. - www.sklep.gofin.pl
DARMOWE PROGRAMY
Indeks Księgowań - Księgowanie od A do Z
GOFIN NEWS - mobilna aplikacja dla Księgowych!
PRZEWODNIKI on-line Księgowego i Kadrowego
Pomocniki Księgowego

Terminarz

styczeń 2018
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
3
4
6
7
9
11
12
13
14
16
17
18
19
20
21
23
24
26
27
28
29
30
IIIIIIIVVVIVIIVIIIIXXXIXII
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Rozliczanie podatku dochodowego, podatku VAT oraz innych podatków i opłat
Vademecum podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków

FORUM

Forum aktywnych księgowych

Rozliczenie 2017
Dostałam PIT-11 za 2017 z jednego stosunku pracy i zastanawiam się czy powinnam złożyć w urzędzie skarbowym PIT czy też urząd sam mnie rozliczy. Nie mam żadnych odliczeń. Jak (...)
Dodatkowy urlop dla osoby niepełnosprawnej.zakręciłam się w tym wszystkim..
Pracownik w dniu 06.11.2013 uzyskała umiarkowany stopień niepełnosprawności. Po przepraowaniu roku od uzyskania tego stopnia należał się jej dodatkowy urlop - 10 dni. Czyli z dniem 05.11.2014 ma już 10 (...)
Podwyższenie wynagrodzenia
Czy wystarczy napisać ,że z dniem 1.01.2018 przyznaję wynagrodzenie zasadnicze w wys........ aby nie robić aneksów do umów/ są to umowy z lat 1990 i starsze a wtedy taka była forma/
Słodycze a VAT
Witam. Zakupiliśmy ptasie mleczko dla naszych kontrahentów. Czy od takich zakupów mam prawo odliczyć VAT?
Okres pobierania zasiłku przed świadczeniem.
Zasiłek chorobowy przysługuje przez okres trwania niezdolności do pracy, nie dłużej niż przez 182 dni, a w przypadku gruźlicy. Rozumiem, że okresu pobierania wynagrodzenia chorobowego poprzedzającego zasiłek nie zliczamy do (...)
Samochód wykupiony z leasingu
Czy wykupiony z leasingu samochód w październiku mogę amortyzować podatkowo już za październik czy od następnego miesiąca ?
Konta związane z ubezpieczeniami społecznymi
Witam, czy w związku z wprowadzeniem przez ZUS jednego numeru kont do wpłat składek należy zmienić plan kont. Do tej pory były rozbudowana analityka składek - rozrachunki i konta kosztowe. (...)
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
gofin
sgk
czasopisma
forum
sklep
gazeta podatkowa
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60