kalkulatory podatkowe, kalkulator VAT, kalkulator płac, kilometrówka, ryczałt samochodowy
lupa
A A A

Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno - Finansowych nr 15 (914) z dnia 20.05.2016

Korekta VAT dokonywana przy sprzedaży samochodu osobowego - nowy kalkulator Gofinu

W stanie prawnym obowiązującym przed 1 kwietnia 2014 r. od zakupu samochodów osobowych podatnicy mogli odliczać 60% kwoty VAT wykazanej w fakturze, nie więcej niż 6.000 zł. Natomiast obecnie (tj. od 1 kwietnia 2014 r.) od zakupu samochodu osobowego generalnie podatnicy mogą odliczać 50% kwoty VAT wykazanej w fakturze. Odliczenie pełne (100%) przysługuje wyłącznie w sytuacji, gdy samochód służy tylko celom firmowym, co jest potwierdzone m.in. prowadzoną w tym celu ewidencją przebiegu pojazdu.

UWAGA! Sprzedaż samochodu osobowego, od zakupu którego podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT (całości lub części), należy opodatkować (z zastosowaniem stawki 23%).


WAŻNE: Jeżeli od zakupu samochodu odliczenie VAT było limitowane (60% kwoty VAT, nie więcej niż 6.000 zł, lub 50% kwoty VAT), w przypadku sprzedaży tego pojazdu podatnik może "odzyskać" część nieodliczonego podatku (poprzez dokonanie korekty VAT). Jest to możliwe, jeżeli sprzedaż pojazdu nastąpi w trakcie tzw. okresu korekty.

okresy korekty
(licząc od miesiąca zakupu samochodu)
60 miesięcy
(dotyczy pojazdów o wartości początkowej przekraczającej 15.000 zł)
12 miesięcy
(dotyczy pojazdów o wartości początkowej nieprzekraczającej 15.000 zł)

Korekty VAT, o której mowa, dokonuje się w deklaracji VAT za miesiąc (kwartał), w którym sprzedano samochód, w kwocie proporcjonalnej do pozostałego okresu korekty. Ten "pozostały okres korekty" należy liczyć od miesiąca sprzedaży samochodu.

W przypadku sprzedaży samochodu, od zakupu którego odliczenie VAT było limitowane, korekty VAT dokonuje się "in plus", czyli zwiększa ona VAT naliczony podlegający odliczeniu.

Sposób ustalenia kwoty korekty VAT w związku ze sprzedażą samochodu osobowego pokazano na przykładach. Ich graficzne ujęcie pokazano natomiast w wideoinstruktażu dostępnym na naszej stronie internetowej.

Wideoporadniki Wideoinstruktaże dostępne są w serwisie
www.wideoporadniki.gofin.pl

Przykład 1

W styczniu 2014 r. podatnik kupił samochód osobowy za 100.000 zł netto. Kwota VAT wykazana w fakturze wynosiła 23.000 zł. Samochód miał być wykorzystywany do czynności opodatkowanych, więc od zakupu pojazdu podatnik odliczył VAT w wysokości 6.000 zł (tj. 23.000 zł × 60%, nie więcej niż 6.000 zł). Nie odliczył zatem 17.000 zł (tj. 23.000 zł - 6.000 zł).

W kwietniu 2016 r. samochód został sprzedany. Sprzedaż nastąpiła w trakcie okresu korekty, który obejmuje tu okres: styczeń 2014 r. - grudzień 2018 r. Od miesiąca sprzedaży do końca okresu korekty pozostały 33 miesiące (kwiecień 2016 r. - grudzień 2018 r.). Kwota korekty VAT wyniesie zatem:

17.000 zł (kwota nieodliczonego VAT) × 33/60 = 9.350 zł.

Kwota 9.350 zł zwiększy VAT naliczony za kwiecień br.


Przykład 2

Dane jak w przykładzie 1, ale zakładamy, że samochód był kupiony w styczniu 2015 r., a od zakupu podatnik odliczył 50% kwoty VAT wykazanej w fakturze (odliczył zatem 23.000 zł × 50% = 11.500 zł).

Okres korekty obejmuje tu okres: styczeń 2015 r. - grudzień 2019 r. Od miesiąca sprzedaży (czyli od kwietnia 2016 r.) do końca okresu korekty pozostało 45 miesięcy (kwiecień 2016 r. - grudzień 2019 r.). Kwota korekty VAT wyniesie zatem:

11.500 zł (kwota nieodliczonego VAT) × 45/60 = 8.625 zł.

Kwota 8.625 zł zwiększy VAT naliczony za kwiecień br.


WAŻNE: W celu ustalenia kwoty korekty VAT (czyli kwoty, jaką podatnik może "odzyskać" w związku ze sprzedażą samochodu osobowego), można skorzystać z kalkulatora dostępnego na naszej stronie internetowej.


W kalkulatorze należy podać miesiąc i rok nabycia pojazdu, wskazać, czy wartość początkowa pojazdu przekracza 15.000 zł, podać kwotę VAT wynikającą z faktury zakupu i zakres prawa do odliczenia VAT oraz podać miesiąc i rok sprzedaży pojazdu. Okres korekty, liczba miesięcy pozostałych do końca tego okresu oraz kwota korekty VAT zostaną ustalone automatycznie.

Kalkulatory Kalkulator korekty VAT
dostępny jest w serwisie
www.kalkulatory.gofin.pl

UWAGA! Kalkulator korekty VAT może być wykorzystany także do ustalenia kwoty korekty VAT w sytuacji, gdy od zakupu samochodu osobowego podatnik odliczył 100% VAT (i zaprowadził ewidencję przebiegu pojazdu), lecz po pewnym czasie rezygnuje z prowadzenia tej ewidencji (i wybiera limitowane odliczenie VAT - w wysokości 50% kwoty VAT).

www.KalkulatoryPodatkowe.pl - Kalkulatory w podatku VAT:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PodatekVAT.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

lipiec 2019
PN WT ŚR CZ PT SO ND
2
3
4
6
7
9
11
12
13
14
16
17
18
19
20
21
23
24
26
27
28
29
30
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Rozliczanie podatku dochodowego, podatku VAT oraz innych podatków i opłat
Vademecum podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków

DRUKI

Darmowe druki aktywne

FORUM

Forum aktywnych księgowych

Amortyzacja samochodu osobowego powyżej 150 tys
Witam W maju 2019 kupiłam używany samochód osobowy cena netto 150 406,50 zł + VAT 34 593,50 zł Odliczam 50% VAT czyli 17 296,75 zł Wartość początkowa samochodu (...)
Urlop ojcowski, czy pracodawca może odmówić.
Witam, Czy pracodawca może odmówić urlopu ojcowskiego w terminie podanym przez pracownika, gdy wysłał on wniosek 7 dni przed planowanym urlopem? Załóżmy wysyłamy dziś, a urlop ojcowski miałby się (...)
Ile dni urlopu ***
Zatrudniam pracownika od czerwca na okres próbny 3 miesiące pełen etat, przyniósł tylko świadectwo pracy z poprzedniego miejsca zatrudnienia więc wymiar urlopu to 20 dni w ciągu roku proporcjonalnie obliczony (...)
Dekretacja leasingu fin - bilan / oper - podatkowo
Pomóżcie proszę leasing przekształcam na finansowy bilansowo jeżeli dobrze rozumiem to podatkowo cały czas mam w kup wartość netto ? zmienia mi się bilansowo - na część kapitałową, odsetkową (...)
Zwiększenie wartości środka trwałego?
Witam, zakończyliśmy inwestycję i przyjęliśmy budynek do EŚT. Jednak dostajemy jeszcze faktury za montaż stanowisk w poszczególnych halach. Powinnam zwiększyć wartość budynku o te kwoty, czy dać w koszty? Faktury (...)
Zasiłek chorobowy z ZUS dla osoby prowadzącej DG
Czy wiecie może ile wychodzi zasiłku chorobowego za jeden dzień dla osoby prowadzącej DG który opłaca "duży ZUS"? Tak mniej więcej...
Ulga na złe długi faktury 2017r
Mam takie faktury: 1. termin płatności: 2017-09-01 2. termin płatności: 30.09.2017r, czy mogę w deklaracji za maj w czerwcu,ująć jeszcze ulgę na złe długi ?
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • zapewnienia prawidłowego działania serwisów (utrzymania sesji),

  • analizy statystyk ruchu i reklam w serwisach,

  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia personalizowanych reklam.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z serwisu, w celu administrowania serwisem, dostosowania treści serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania behawioralnego reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o.

Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam jest partner Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Stroer Digital Operations sp. z o.o. (SDO). Odbiorcą informacji z plików cookies są Netsprint S.A., Google LLC oraz spółki zlecające SDO realizację kampanii reklamowej, a także podmioty badające i zliczające tę kampanię. Dane te mogą ponadto zostać udostępnione na rzecz partnerów handlowych SDO.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora w serwisie internetowym.

  • Dobrowolna zgoda

    Aby móc wyświetlać spersonalizowane reklamy dopasowane do Pani/Pana zainteresowań, partner Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Stroer Digital Operations sp. z o.o. musi mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych. Udzielenie takiej zgody jest całkowicie dobrowolne (nie ma obowiązku jej udzielenia).

Zgoda

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na przetwarzanie Pani/Pana danych osobowych w związku z możliwością wyświetlenia reklam dopasowanych do Pani/Pana zainteresowań poprzez kliknięcie w przycisk „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody.