kalkulatory podatkowe, kalkulator VAT, kalkulator płac, kilometrówka, ryczałt samochodowy
lupa
A A A

Gazeta Podatkowa nr 4 (1149) z dnia 12.01.2015

Emerytura mieszana już tylko dla nielicznych

Reforma emerytalna z 1999 r. wprowadziła dla osób urodzonych po 31 grudnia 1948 r. tzw. nowe zasady ustalania wysokości emerytur. Przyznawane od 2009 r., bez prawa wyboru najbardziej korzystnego okresu z całego przebiegu ubezpieczenia, z reguły są one dużo niższe, niż gdyby były obliczane na starych zasadach. Aby nieco złagodzić tę różnicę, ustawodawca przewidział okres przejściowy z możliwością zastosowania tzw. mieszanych zasad ustalenia emerytury. Niestety obejmował on wyłącznie lata 2009-2014. Dziś emeryturę mieszaną mogą zatem otrzymać tylko nieliczni, którzy nie wystąpili wcześniej o to świadczenie.

Krąg osób uprawnionych

Mieszane zasady ustalania wysokości emerytury przewidziane są dla osób, o których mowa w art. 183 ustawy o emeryturach i rentach z FUS, zwanej ustawą emerytalną, a więc urodzonych po 31 grudnia 1948 r., które wiek uprawniający do emerytury ukończyły w latach 2009-2014, choć pierwotnie zakładano nieco krótszy okres (do końca 2013 r.). Przypomnijmy, iż został on wydłużony o jeden rok za sprawą ustawy o zmianie ustawy o emeryturach i rentach z FUS oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2012 r. poz. 637).

Co istotne, chodzi tu zarówno o ukończenie:

  • powszechnego wieku emerytalnego, ustalonego indywidualnie dla każdego ubezpieczonego w zależności od daty jego urodzenia, jak i
     
  • wieku uprawniającego do wcześniejszej emerytury, m.in. z tytułu pracy w szczególnych warunkach, w oparciu o art. 184 ustawy emerytalnej (np. 55 lat dla kobiet i 60 lat dla mężczyzn).

Przy czym, na emeryturę mieszaną mogą liczyć wyłącznie osoby, które:

  • nie przystąpiły do otwartego funduszu emerytalnego lub złożyły wniosek o przekazanie środków zgromadzonych na rachunku w ofe, za pośrednictwem ZUS, na dochody budżetu państwa, oraz
     
  • nie pobrały (choćby za jeden miesiąc) wcześniejszej emerytury przyznanej na podstawie przepisów art. 46 lub 50 ustawy emerytalnej.
Emerytura mieszana już tylko dla nielicznych

Co to jest emerytura mieszana?

Emeryturą mieszaną zwana jest emerytura obliczana częściowo według starych i częściowo według nowych reguł. Na jej całość składają się procentowe wartości emerytury ustalonej odpowiednio na podstawie:

  • art. 53 ustawy emerytalnej, a więc w oparciu o:
     
    • kwotę bazową,
       
    • udokumentowane okresy składkowe i nieskładkowe,
       
    • podstawę wymiaru emerytury, obliczaną zgodnie z art. 15-16 ustawy emerytalnej, z najbardziej korzystnych dla danego ubezpieczonego 10 lat z ostatniego 20-lecia lub 20 lat wybranych z całego okresu ubezpieczenia, oraz
       
  • art. 26 ustawy emerytalnej, tj. z uwzględnieniem:
     
    • zwaloryzowanych składek zewidencjonowanych na koncie ubezpieczonego począwszy od 1 stycznia 1999 r. do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, od którego przysługuje wypłata emerytury,
       
    • zwaloryzowanego kapitału początkowego oraz
       
    • kwot środków zewidencjonowanych na subkoncie w ZUS, a także
       
    • średniego dalszego trwania życia dla osób w wieku równym wiekowi przejścia na emeryturę danego ubezpieczonego.

Przy czym te procentowe proporcje zmieniają się, co do zasady, co roku, na korzyść nowej emerytury (patrz tabela). Im zatem bliżej końca wskazanego okresu dana osoba kończyła wymagany wiek, tym mniejsza część emerytury obliczona jest według starych zasad.

Emerytura ustalona na mieszanych zasadach jest jednak przyznawana jedynie wówczas, gdy okaże się korzystniejsza od świadczenia obliczonego wyłącznie według nowych reguł.


Kalkulator wieku emerytalnego dostępny jest w serwisie www.kalkulatory.gofin.pl.

Emerytury przyznawane po 2014 r.

Warunkiem skorzystania z możliwości obliczenia emerytury na mieszanych zasadach jest ukończenie we wskazanym okresie przejściowym wieku uprawniającego do emerytury. Nie ma jednak znaczenia, kiedy ubezpieczony spełniający wymagane warunki wystąpi z wnioskiem o to świadczenie.

Na emeryturę mieszaną nie może zatem liczyć ubezpieczony, który wymagany wiek ukończył lub ukończy po 31 grudnia 2014 r. (przykład 1). W dalszym ciągu jednak ZUS będzie przyznawał prawo do takiego świadczenia osobom, które wiek uprawniający do emerytury osiągnęły w latach 2009-2014, nawet jeśli z wnioskiem o to świadczenie wystąpiły lub wystąpią po zakończeniu tego okresu (przykład 2).

Przykład 1

Pani Danuta, urodzona 1 lipca 1954 r., licząc na to, że jej powszechna emerytura zostanie obliczona na mieszanych zasadach, wystąpiła do ZUS z wnioskiem o przyznanie tego świadczenia w ostatnim dniu 2014 r. Z uwagi na fakt, iż przewidziany dla niej powszechny wiek emerytalny (60 lat i 7 miesięcy) ubezpieczona ukończy dopiero w dniu 1 lutego 2015 r., a więc po zakończeniu okresu przejściowego, należne jej świadczenie zostanie ustalone wyłącznie na nowych zasadach.


Przykład 2

Pan Aleksander urodził się w marcu 1949 r. Nie jest członkiem ofe i nie pobiera żadnego świadczenia z ZUS. Mimo że obowiązujący go wiek uprawniający do przejścia na powszechną emeryturę (tj. 65 lat i 5 miesięcy) ukończył już w sierpniu 2014 r., nie wystąpił jeszcze o przyznanie należnego mu świadczenia. Zamierza to zrobić dopiero pod koniec 2015 r. Nie zmienia to jednak faktu, że organ rentowy przyznając mu prawo do emerytury ustali jej wysokość zarówno na nowych, jak i mieszanych zasadach, wybierając ostatecznie opcję dla niego korzystniejszą.

Sposób obliczenia emerytury mieszanej w zależności od roku ukończenia wieku uprawniającego do emerytury
Rok ukończenia wieku
uprawniającego do emerytury
Procentowy udział (w emeryturze mieszanej)
emerytury ustalanej
na starych zasadach na nowych zasadach
2009 80% 20%
2010 70% 30%
2011 55% 45%
2012 35% 65%
2013 20% 80%
2014

Podstawa prawna

Ustawa z dnia 17.12.1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1440 ze zm.)

www.KalkulatoryPodatkowe.pl - Pozostałe kalkulatory:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PoradyPodatkowe.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

kwiecień 2019
PN WT ŚR CZ PT SO ND
2
3
4
6
7
9
11
12
13
14
16
17
18
19
20
21
22
24
26
27
28
29
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Rozliczanie podatku dochodowego, podatku VAT oraz innych podatków i opłat
Vademecum podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków

FORUM

Forum aktywnych księgowych

Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • zapewnienia prawidłowego działania serwisów (utrzymania sesji),

  • analizy statystyk ruchu i reklam w serwisach,

  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia personalizowanych reklam.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z serwisu, w celu administrowania serwisem, dostosowania treści serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania behawioralnego reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o.

Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam jest partner Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Stroer Digital Operations sp. z o.o. (SDO). Odbiorcą informacji z plików cookies są Netsprint S.A., Google LLC oraz spółki zlecające SDO realizację kampanii reklamowej, a także podmioty badające i zliczające tę kampanię. Dane te mogą ponadto zostać udostępnione na rzecz partnerów handlowych SDO.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora w serwisie internetowym.

  • Dobrowolna zgoda

    Aby móc wyświetlać spersonalizowane reklamy dopasowane do Pani/Pana zainteresowań, partner Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Stroer Digital Operations sp. z o.o. musi mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych. Udzielenie takiej zgody jest całkowicie dobrowolne (nie ma obowiązku jej udzielenia).

Zgoda

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na przetwarzanie Pani/Pana danych osobowych w związku z możliwością wyświetlenia reklam dopasowanych do Pani/Pana zainteresowań poprzez kliknięcie w przycisk „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody.