kalkulatory podatkowe, kalkulator VAT, kalkulator płac, kilometrówka, ryczałt samochodowy
lupa
A A A

Gazeta Podatkowa nr 79 (911) z dnia 1.10.2012

Kiedy warto opłacać ryczałt od przychodów z najmu?

Uzyskujący przychody z najmu mogą od nich płacić podatek według skali podatkowej lub ryczałt ewidencjonowany. Z informacji Departamentu Podatków Dochodowych wynika, że z roku na rok wśród podatników wzrasta zainteresowanie ryczałtem ewidencjonowanym. Co wpływa na atrakcyjność tej formy opodatkowania?


Dane statystyczne

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych stanowi formę opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej oraz przychodów z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze (jeżeli nie są zawierane w ramach działalności gospodarczej). Przy czym w stosunku do tych ostatnich ryczałt ma zastosowanie od roku 2003. Od tamtego czasu co roku wzrasta liczba podatników zainteresowanych tą formą opodatkowania. Tak wynika z informacji dotyczącej ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2011 r. opublikowanej na stronie internetowej Ministerstwa Finansów.

Departament Podatków Dochodowych podaje, że w 2011 r. było 291.036 podatników opłacających ryczałt od przychodów z najmu. Podczas gdy w roku 2010 było ich 243.397. Tak więc w 2011 r. było ich o 47.639 więcej niż w roku 2010. Liczbę zainteresowanych tą formą opodatkowania przez czerpiących zyski z najmu począwszy od 2003 r. przedstawia wykres.

Z zaprezentowanych danych wynika, że największy przyrost podatników nastąpił w roku 2010. czyli roku, w którym stawka ryczałtu dla przychodów z najmu została ustalona na poziomie 8,5% (wcześniej wynosiła ona 8,5%, jeżeli w roku podatkowym wysokość przychodów nie przekroczyła kwoty stanowiącej równowartość 4.000 euro, a od nadwyżki ponad tę kwotę ryczałt wynosił 20%).

Zainteresowanie przekłada się na wyniki finansowe, gdyż resort finansów podaje, że przychody uzyskane z najmu w roku 2011 były wyższe od uzyskanych w roku 2010 o 27,26%.


Zalety ryczałtu

Za atrakcyjnością tej formy opodatkowania może przemawiać fakt, że jeżeli z umowy najmu wynika wysokość przychodu z tego źródła (tj. czynsz najmu), to wówczas podatnik nie musi prowadzić ewidencji przychodów.

Atutem jest również stawka podatku, która została ustalona na poziomie 8,5% bez względu na wysokość przychodów. Oznacza to, że będzie ją stosował nawet podatnik, który osiągnie przychód w wysokości 90.000 zł, podczas gdy podatnik, który podatek dochodowy opłaca przy zastosowaniu skali podatkowej musi od dochodu w tej wysokości płacić podatek według stawki 32%. Jest to jednak znaczne uogólnienie. Opłacający ryczałt, w przeciwieństwie do płacących podatek według skali podatkowej, nie pomniejszają bowiem przychodu o koszty uzyskania przychodów. Tak więc u ryczałtowców podstawę opodatkowania stanowi przychód. Jest to pewnego rodzaju wada tej formy opodatkowania, która jest bez znaczenia, jeżeli wydatki związane z przedmiotem najmu (takie jak np. woda, gaz, prąd, czynsz uiszczany w spółdzielni) ponosi, zgodnie z umową najmu najemca. Wtedy wynajmujący i tak nie ma wydatków, które mógłby uznać za koszty podatkowe. W takim przypadku bez względu na formę opodatkowania, jaką stosuje dla najmu (ryczałt lub skala), podatek i tak płaci od samego przychodu (czynszu najmu). W takich okolicznościach opodatkowanie ryczałtem jest bardziej opłacalne od skali podatkowej (przykład - I przypadek). Podobnie będzie, jeżeli koszty najmu będą niewielkie, a czynsz najmu wysoki. Jeśli natomiast koszty najmu są wysokie i obciążają wynajmującego, to wówczas bardziej opłacalne może być opodatkowanie według skali (przykład - II przypadek).

Przykład

Miesięczny czynsz najmu lokalu mieszkalnego wynosi 1.500 zł i jest płatny "z góry" do 5. dnia każdego miesiąca. Oznacza to, że roczny przychód wynosi 18.000 zł. Z kolei miesięczne koszty utrzymania mieszkania (woda, prąd, gaz i czynsz do spółdzielni) wynoszą 800 zł, a roczne - 9.600 zł

I przypadek - koszty utrzymania, zgodnie z umową najmu, ponosi najemca

Podatnik, który jako formę opodatkowania wybrał ryczałt ewidencjonowany, zapłaci z tego tytułu rocznie 1.530 zł. Z kolei roczny podatek podatnika opłacającego go według skali podatkowej wynosi 2.684 zł (po zaokrągleniu).

II przypadek - koszty utrzymania, zgodnie z umową najmu, ponosi wynajmujący

Podatnik, który jako formę opodatkowania wybrał:

  • ryczałt ewidencjonowany, zapłaci z tego tytułu podatek od przychodu w wysokości 18.000 zł, czyli w kwocie 1.530 zł,
     
  • opodatkowanie według skali podatkowej, zapłaci podatek od dochodu w wysokości 8.400 zł (18.000 zł - 9.600 zł), czyli podatek wyniesie 956 zł (po zaokrągleniu).

Za atrakcyjnością ryczałtu jako formy opodatkowania najmu przemawia również fakt, że przychody w ten sposób opodatkowane nie podlegają sumowaniu z dochodami opodatkowanymi według skali podatkowej, takimi jak np. z umowy zlecenia czy o pracę. Tym samym nie mają one wpływu na "przejście" w wyższy próg podatkowy. Tymczasem jeżeli najem rozliczany jest według skali, to nawet niewielkie dochody z tego źródła mogą spowodować, że od wszystkich w ten sposób opodatkowanych dochodów podatnik musi odprowadzić 32% podatek.

 

Liczba podatników opłacających ryczałt z najmu w latach 2003-2011

Liczba podatników opłacających ryczałt z najmu w latach 2003-2011

www.KalkulatoryPodatkowe.pl - Kalkulatory w podatku dochodowym:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PodatekDochodowy.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

czerwiec 2022
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
5
8
9
11
12
13
14
16
17
18
19
21
22
23
24
25
26
28
29
IIIIIIIVVVIVIIVIIIIXXXIXII
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Rozliczanie podatku dochodowego, podatku VAT oraz innych podatków i opłat
Vademecum Podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków

FORUM

Forum aktywnych księgowych

Zatwierdzenie SF 2021 na postawie jakiego dokumentu
Na podstawie jakiego dokumentu następuje zatwierdzenie sprawozdania finansowego ? ZZW( zwyczajne zgromadzenie wspolników) chodzi o sp.z o.o
Przelew między kontami euro spółki
Robie przelewy w spółce z o o. Przelewem pieniądze z jednego konta euro na inne euro tej samej spółki czy w tym momencie powstają różnice kursowe? Księgowa mi zarzuciła że (...)
Badania okresowe u kilku pracodawców
Pracownik pracuje w kilku firmach na takim samym stanowisku.Kończą mu się badania okresowe. Otrzymał od nas skierowanie na ww do naszej poradni lekarskiej. Dostarczył orzeczenie lekarskie wystawione z innej poradni (...)
Sprzedaż. samochodu na ryczałcie i VAT .
Witam, klient rzucił mi hasło i zaczęłam powiątpiewać... Sytuacja sprzedaż samochodu jako ŚT w działalności jdg na ryczałcie + VAT. Według mnie przychód netto opodatkowany jest stawką ryczałtu (...)
Nabycie drugiego "przedsiębiorstwa"
Przychodnia Lekarska Sp.z o.o. ( własność osób prywatnych) zakupiła inna Przychodnie. Umowa zakupu opiewa o mienie ruchome Zbywcy ( sprzęt). Została wystawiona faktura za sprzedaz czyli dla Przychodni Lekarskiej to (...)
PIT 36 za 2021 po terminie
Nie złożyłam zeznania rocznego PIT 36 za 2021 r. Będę PIT 36 składać korzystając z programu Gofin i wyślę elektronicznie , ale jak dołączyć czynny żal ? Czy wysłać (...)
Deklaracja 0,00 składki zdrowotnej
Czy korzystając z art 82 ust 8 i deklarując składkę zdrowotną w wysokości 0,00 zł, trzeba udokumentować w ZUS-ie przychód za dany miesiąc.
Faktura końcowa do paragonu jak w JPK
Pierwszy raz mam taką firmę, która wystawia duzo zaliczek dla osób fiz i nie wiem jak wykazywać faktury końcowe do zaliczek fiskalizowane na kasie. Przykład: Faktura na os. (...)
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.