kalkulatory podatkowe, kalkulator VAT, kalkulator płac, kilometrówka, ryczałt samochodowy
lupa
A A A

Gazeta Podatkowa nr 79 (911) z dnia 1.10.2012

Kiedy warto opłacać ryczałt od przychodów z najmu?

Uzyskujący przychody z najmu mogą od nich płacić podatek według skali podatkowej lub ryczałt ewidencjonowany. Z informacji Departamentu Podatków Dochodowych wynika, że z roku na rok wśród podatników wzrasta zainteresowanie ryczałtem ewidencjonowanym. Co wpływa na atrakcyjność tej formy opodatkowania?


Dane statystyczne

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych stanowi formę opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej oraz przychodów z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze (jeżeli nie są zawierane w ramach działalności gospodarczej). Przy czym w stosunku do tych ostatnich ryczałt ma zastosowanie od roku 2003. Od tamtego czasu co roku wzrasta liczba podatników zainteresowanych tą formą opodatkowania. Tak wynika z informacji dotyczącej ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2011 r. opublikowanej na stronie internetowej Ministerstwa Finansów.

Departament Podatków Dochodowych podaje, że w 2011 r. było 291.036 podatników opłacających ryczałt od przychodów z najmu. Podczas gdy w roku 2010 było ich 243.397. Tak więc w 2011 r. było ich o 47.639 więcej niż w roku 2010. Liczbę zainteresowanych tą formą opodatkowania przez czerpiących zyski z najmu począwszy od 2003 r. przedstawia wykres.

Z zaprezentowanych danych wynika, że największy przyrost podatników nastąpił w roku 2010. czyli roku, w którym stawka ryczałtu dla przychodów z najmu została ustalona na poziomie 8,5% (wcześniej wynosiła ona 8,5%, jeżeli w roku podatkowym wysokość przychodów nie przekroczyła kwoty stanowiącej równowartość 4.000 euro, a od nadwyżki ponad tę kwotę ryczałt wynosił 20%).

Zainteresowanie przekłada się na wyniki finansowe, gdyż resort finansów podaje, że przychody uzyskane z najmu w roku 2011 były wyższe od uzyskanych w roku 2010 o 27,26%.


Zalety ryczałtu

Za atrakcyjnością tej formy opodatkowania może przemawiać fakt, że jeżeli z umowy najmu wynika wysokość przychodu z tego źródła (tj. czynsz najmu), to wówczas podatnik nie musi prowadzić ewidencji przychodów.

Atutem jest również stawka podatku, która została ustalona na poziomie 8,5% bez względu na wysokość przychodów. Oznacza to, że będzie ją stosował nawet podatnik, który osiągnie przychód w wysokości 90.000 zł, podczas gdy podatnik, który podatek dochodowy opłaca przy zastosowaniu skali podatkowej musi od dochodu w tej wysokości płacić podatek według stawki 32%. Jest to jednak znaczne uogólnienie. Opłacający ryczałt, w przeciwieństwie do płacących podatek według skali podatkowej, nie pomniejszają bowiem przychodu o koszty uzyskania przychodów. Tak więc u ryczałtowców podstawę opodatkowania stanowi przychód. Jest to pewnego rodzaju wada tej formy opodatkowania, która jest bez znaczenia, jeżeli wydatki związane z przedmiotem najmu (takie jak np. woda, gaz, prąd, czynsz uiszczany w spółdzielni) ponosi, zgodnie z umową najmu najemca. Wtedy wynajmujący i tak nie ma wydatków, które mógłby uznać za koszty podatkowe. W takim przypadku bez względu na formę opodatkowania, jaką stosuje dla najmu (ryczałt lub skala), podatek i tak płaci od samego przychodu (czynszu najmu). W takich okolicznościach opodatkowanie ryczałtem jest bardziej opłacalne od skali podatkowej (przykład - I przypadek). Podobnie będzie, jeżeli koszty najmu będą niewielkie, a czynsz najmu wysoki. Jeśli natomiast koszty najmu są wysokie i obciążają wynajmującego, to wówczas bardziej opłacalne może być opodatkowanie według skali (przykład - II przypadek).

Przykład

Miesięczny czynsz najmu lokalu mieszkalnego wynosi 1.500 zł i jest płatny "z góry" do 5. dnia każdego miesiąca. Oznacza to, że roczny przychód wynosi 18.000 zł. Z kolei miesięczne koszty utrzymania mieszkania (woda, prąd, gaz i czynsz do spółdzielni) wynoszą 800 zł, a roczne - 9.600 zł

I przypadek - koszty utrzymania, zgodnie z umową najmu, ponosi najemca

Podatnik, który jako formę opodatkowania wybrał ryczałt ewidencjonowany, zapłaci z tego tytułu rocznie 1.530 zł. Z kolei roczny podatek podatnika opłacającego go według skali podatkowej wynosi 2.684 zł (po zaokrągleniu).

II przypadek - koszty utrzymania, zgodnie z umową najmu, ponosi wynajmujący

Podatnik, który jako formę opodatkowania wybrał:

  • ryczałt ewidencjonowany, zapłaci z tego tytułu podatek od przychodu w wysokości 18.000 zł, czyli w kwocie 1.530 zł,
     
  • opodatkowanie według skali podatkowej, zapłaci podatek od dochodu w wysokości 8.400 zł (18.000 zł - 9.600 zł), czyli podatek wyniesie 956 zł (po zaokrągleniu).

Za atrakcyjnością ryczałtu jako formy opodatkowania najmu przemawia również fakt, że przychody w ten sposób opodatkowane nie podlegają sumowaniu z dochodami opodatkowanymi według skali podatkowej, takimi jak np. z umowy zlecenia czy o pracę. Tym samym nie mają one wpływu na "przejście" w wyższy próg podatkowy. Tymczasem jeżeli najem rozliczany jest według skali, to nawet niewielkie dochody z tego źródła mogą spowodować, że od wszystkich w ten sposób opodatkowanych dochodów podatnik musi odprowadzić 32% podatek.

 

Liczba podatników opłacających ryczałt z najmu w latach 2003-2011

Liczba podatników opłacających ryczałt z najmu w latach 2003-2011

www.KalkulatoryPodatkowe.pl - Kalkulatory w podatku dochodowym:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PodatekDochodowy.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

wrzesień 2019
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
3
4
6
7
8
11
12
13
14
15
17
18
19
21
22
23
24
26
27
28
29
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Rozliczanie podatku dochodowego, podatku VAT oraz innych podatków i opłat
Vademecum podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • zapewnienia prawidłowego działania serwisów (utrzymania sesji),

  • analizy statystyk ruchu i reklam w serwisach,

  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia personalizowanych reklam.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z serwisu, w celu administrowania serwisem, dostosowania treści serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania behawioralnego reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o.

Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam jest partner Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Stroer Digital Operations sp. z o.o. (SDO). Odbiorcą informacji z plików cookies są Netsprint S.A., Google LLC oraz spółki zlecające SDO realizację kampanii reklamowej, a także podmioty badające i zliczające tę kampanię. Dane te mogą ponadto zostać udostępnione na rzecz partnerów handlowych SDO.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora w serwisie internetowym.

  • Dobrowolna zgoda

    Aby móc wyświetlać spersonalizowane reklamy dopasowane do Pani/Pana zainteresowań, partner Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Stroer Digital Operations sp. z o.o. musi mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych. Udzielenie takiej zgody jest całkowicie dobrowolne (nie ma obowiązku jej udzielenia).

Zgoda

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na przetwarzanie Pani/Pana danych osobowych w związku z możliwością wyświetlenia reklam dopasowanych do Pani/Pana zainteresowań poprzez kliknięcie w przycisk „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody.