kalkulatory podatkowe, kalkulator VAT, kalkulator płac, kilometrówka, ryczałt samochodowy
lupa
A A A

Gazeta Podatkowa nr 79 (911) z dnia 1.10.2012

Kiedy warto opłacać ryczałt od przychodów z najmu?

Uzyskujący przychody z najmu mogą od nich płacić podatek według skali podatkowej lub ryczałt ewidencjonowany. Z informacji Departamentu Podatków Dochodowych wynika, że z roku na rok wśród podatników wzrasta zainteresowanie ryczałtem ewidencjonowanym. Co wpływa na atrakcyjność tej formy opodatkowania?


Dane statystyczne

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych stanowi formę opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej oraz przychodów z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze (jeżeli nie są zawierane w ramach działalności gospodarczej). Przy czym w stosunku do tych ostatnich ryczałt ma zastosowanie od roku 2003. Od tamtego czasu co roku wzrasta liczba podatników zainteresowanych tą formą opodatkowania. Tak wynika z informacji dotyczącej ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za 2011 r. opublikowanej na stronie internetowej Ministerstwa Finansów.

Departament Podatków Dochodowych podaje, że w 2011 r. było 291.036 podatników opłacających ryczałt od przychodów z najmu. Podczas gdy w roku 2010 było ich 243.397. Tak więc w 2011 r. było ich o 47.639 więcej niż w roku 2010. Liczbę zainteresowanych tą formą opodatkowania przez czerpiących zyski z najmu począwszy od 2003 r. przedstawia wykres.

Z zaprezentowanych danych wynika, że największy przyrost podatników nastąpił w roku 2010. czyli roku, w którym stawka ryczałtu dla przychodów z najmu została ustalona na poziomie 8,5% (wcześniej wynosiła ona 8,5%, jeżeli w roku podatkowym wysokość przychodów nie przekroczyła kwoty stanowiącej równowartość 4.000 euro, a od nadwyżki ponad tę kwotę ryczałt wynosił 20%).

Zainteresowanie przekłada się na wyniki finansowe, gdyż resort finansów podaje, że przychody uzyskane z najmu w roku 2011 były wyższe od uzyskanych w roku 2010 o 27,26%.


Zalety ryczałtu

Za atrakcyjnością tej formy opodatkowania może przemawiać fakt, że jeżeli z umowy najmu wynika wysokość przychodu z tego źródła (tj. czynsz najmu), to wówczas podatnik nie musi prowadzić ewidencji przychodów.

Atutem jest również stawka podatku, która została ustalona na poziomie 8,5% bez względu na wysokość przychodów. Oznacza to, że będzie ją stosował nawet podatnik, który osiągnie przychód w wysokości 90.000 zł, podczas gdy podatnik, który podatek dochodowy opłaca przy zastosowaniu skali podatkowej musi od dochodu w tej wysokości płacić podatek według stawki 32%. Jest to jednak znaczne uogólnienie. Opłacający ryczałt, w przeciwieństwie do płacących podatek według skali podatkowej, nie pomniejszają bowiem przychodu o koszty uzyskania przychodów. Tak więc u ryczałtowców podstawę opodatkowania stanowi przychód. Jest to pewnego rodzaju wada tej formy opodatkowania, która jest bez znaczenia, jeżeli wydatki związane z przedmiotem najmu (takie jak np. woda, gaz, prąd, czynsz uiszczany w spółdzielni) ponosi, zgodnie z umową najmu najemca. Wtedy wynajmujący i tak nie ma wydatków, które mógłby uznać za koszty podatkowe. W takim przypadku bez względu na formę opodatkowania, jaką stosuje dla najmu (ryczałt lub skala), podatek i tak płaci od samego przychodu (czynszu najmu). W takich okolicznościach opodatkowanie ryczałtem jest bardziej opłacalne od skali podatkowej (przykład - I przypadek). Podobnie będzie, jeżeli koszty najmu będą niewielkie, a czynsz najmu wysoki. Jeśli natomiast koszty najmu są wysokie i obciążają wynajmującego, to wówczas bardziej opłacalne może być opodatkowanie według skali (przykład - II przypadek).

Przykład

Miesięczny czynsz najmu lokalu mieszkalnego wynosi 1.500 zł i jest płatny "z góry" do 5. dnia każdego miesiąca. Oznacza to, że roczny przychód wynosi 18.000 zł. Z kolei miesięczne koszty utrzymania mieszkania (woda, prąd, gaz i czynsz do spółdzielni) wynoszą 800 zł, a roczne - 9.600 zł

I przypadek - koszty utrzymania, zgodnie z umową najmu, ponosi najemca

Podatnik, który jako formę opodatkowania wybrał ryczałt ewidencjonowany, zapłaci z tego tytułu rocznie 1.530 zł. Z kolei roczny podatek podatnika opłacającego go według skali podatkowej wynosi 2.684 zł (po zaokrągleniu).

II przypadek - koszty utrzymania, zgodnie z umową najmu, ponosi wynajmujący

Podatnik, który jako formę opodatkowania wybrał:

  • ryczałt ewidencjonowany, zapłaci z tego tytułu podatek od przychodu w wysokości 18.000 zł, czyli w kwocie 1.530 zł,
     
  • opodatkowanie według skali podatkowej, zapłaci podatek od dochodu w wysokości 8.400 zł (18.000 zł - 9.600 zł), czyli podatek wyniesie 956 zł (po zaokrągleniu).

Za atrakcyjnością ryczałtu jako formy opodatkowania najmu przemawia również fakt, że przychody w ten sposób opodatkowane nie podlegają sumowaniu z dochodami opodatkowanymi według skali podatkowej, takimi jak np. z umowy zlecenia czy o pracę. Tym samym nie mają one wpływu na "przejście" w wyższy próg podatkowy. Tymczasem jeżeli najem rozliczany jest według skali, to nawet niewielkie dochody z tego źródła mogą spowodować, że od wszystkich w ten sposób opodatkowanych dochodów podatnik musi odprowadzić 32% podatek.

 

Liczba podatników opłacających ryczałt z najmu w latach 2003-2011

Liczba podatników opłacających ryczałt z najmu w latach 2003-2011

www.KalkulatoryPodatkowe.pl - Kalkulatory w podatku dochodowym:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PodatekDochodowy.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

lipiec 2019
PN WT ŚR CZ PT SO ND
2
3
4
6
7
9
11
12
13
14
16
17
18
19
20
21
23
24
26
27
28
29
30
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Rozliczanie podatku dochodowego, podatku VAT oraz innych podatków i opłat
Vademecum podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków

FORUM

Forum aktywnych księgowych

Amortyzacja samochodu osobowego powyżej 150 tys
Witam W maju 2019 kupiłam używany samochód osobowy cena netto 150 406,50 zł + VAT 34 593,50 zł Odliczam 50% VAT czyli 17 296,75 zł Wartość początkowa samochodu (...)
Urlop ojcowski, czy pracodawca może odmówić.
Witam, Czy pracodawca może odmówić urlopu ojcowskiego w terminie podanym przez pracownika, gdy wysłał on wniosek 7 dni przed planowanym urlopem? Załóżmy wysyłamy dziś, a urlop ojcowski miałby się (...)
Ile dni urlopu ***
Zatrudniam pracownika od czerwca na okres próbny 3 miesiące pełen etat, przyniósł tylko świadectwo pracy z poprzedniego miejsca zatrudnienia więc wymiar urlopu to 20 dni w ciągu roku proporcjonalnie obliczony (...)
Dekretacja leasingu fin - bilan / oper - podatkowo
Pomóżcie proszę leasing przekształcam na finansowy bilansowo jeżeli dobrze rozumiem to podatkowo cały czas mam w kup wartość netto ? zmienia mi się bilansowo - na część kapitałową, odsetkową (...)
Zwiększenie wartości środka trwałego?
Witam, zakończyliśmy inwestycję i przyjęliśmy budynek do EŚT. Jednak dostajemy jeszcze faktury za montaż stanowisk w poszczególnych halach. Powinnam zwiększyć wartość budynku o te kwoty, czy dać w koszty? Faktury (...)
Zasiłek chorobowy z ZUS dla osoby prowadzącej DG
Czy wiecie może ile wychodzi zasiłku chorobowego za jeden dzień dla osoby prowadzącej DG który opłaca "duży ZUS"? Tak mniej więcej...
Ulga na złe długi faktury 2017r
Mam takie faktury: 1. termin płatności: 2017-09-01 2. termin płatności: 30.09.2017r, czy mogę w deklaracji za maj w czerwcu,ująć jeszcze ulgę na złe długi ?
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • zapewnienia prawidłowego działania serwisów (utrzymania sesji),

  • analizy statystyk ruchu i reklam w serwisach,

  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia personalizowanych reklam.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z serwisu, w celu administrowania serwisem, dostosowania treści serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania behawioralnego reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o.

Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam jest partner Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Stroer Digital Operations sp. z o.o. (SDO). Odbiorcą informacji z plików cookies są Netsprint S.A., Google LLC oraz spółki zlecające SDO realizację kampanii reklamowej, a także podmioty badające i zliczające tę kampanię. Dane te mogą ponadto zostać udostępnione na rzecz partnerów handlowych SDO.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora w serwisie internetowym.

  • Dobrowolna zgoda

    Aby móc wyświetlać spersonalizowane reklamy dopasowane do Pani/Pana zainteresowań, partner Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Stroer Digital Operations sp. z o.o. musi mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych. Udzielenie takiej zgody jest całkowicie dobrowolne (nie ma obowiązku jej udzielenia).

Zgoda

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na przetwarzanie Pani/Pana danych osobowych w związku z możliwością wyświetlenia reklam dopasowanych do Pani/Pana zainteresowań poprzez kliknięcie w przycisk „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody.